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Backdoor Roth pro-rata 计算器

收入超过 Roth IRA 直接供款上限的人，先存非扣除的传统 IRA 再转成 Roth，流程两步。 唯一的陷阱是 pro-rata 规则：转换时 IRS 看的是你所有传统 IRA 的余额，按税后基础的比例决定多少免税。 这个工具按 Form 8606 的算法，算出这笔转换要交多少税；也按 MAGI 算今年还能直接存多少 Roth IRA， 再算 401(k) 的 Mega Backdoor 还有多少空间、多年下来比放在券商账户多留下多少。

今年的操作

2026 年上限 $7,500，50 岁及以上 $8,600。存的时候不申请扣除。

通常等于供款额（存入后几天内全额转换）。如果同时把旧余额也转了，填合计。

你名下所有传统 IRA

不含今年已转换出去的那笔。包括很多年前从旧雇主 401(k) 转出来的 IRA，这是最常被漏掉的。 配偶的账户不算，pro-rata 按个人算。

以前年份存过非扣除供款但没转换的，翻出上一年的 Form 8606。没有就填 0。

税率

33%

应税部分按普通收入计税。做 Backdoor 的多在联邦 24–35% 档，加州再加 9.3% 左右。

能不能直接存 Roth IRA

“分报”指年内和配偶同住过的；分报但全年分开住的，选“单身 / 户主”。

Roth IRA 口径的修正后 AGI：AGI 加回几项扣除，不含 Roth 转换的收入。夫妻合报填两人合计。

Mega Backdoor（401(k) 税后供款）

2026 年上限 $24,500，不含 50 岁以后的追加（追加不占 §415(c)）。

默认放满 §415(c) 空间：$72,000 减递延和雇主供款，改了上面两项会跟着重算。计划另有上限（比如工资的某个百分比）的，按计划填。

存入就转（计划内自动转换）几乎没有收益要交税；年底才转的，那半年的收益按上面的税率交税。

Roth 和券商账户用同一个回报率。

股息每年要交税，含在上面的回报率里。宽基股票指数基金大约 1–2%。

股息和卖出时的长期资本利得用这个税率。联邦 15% + NIIT 3.8% + 加州 9.3% = 28.1%。

这笔转换要交的税

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免税比例

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基础 ÷ 所有 IRA 合计

免税部分

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已交过税的本金

应税部分

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按普通收入计税

留在 IRA 里的基础

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以后每次取款按比例慢慢用

按 Form 8606 第一、二部分的行号顺序。
Form 8606金额说明

旧余额有多少，税就有多少

同样的供款和转换，年底传统 IRA 余额不同时的结果。
年底其他 IRA 余额免税比例应税部分税
流程之外要记住的： ① 存入后几天内就转换，减少增值部分的税； ② 年底报税填 Form 8606：第一部分记录非扣除供款（建立基础），第二部分申报转换。不填的话 IRS 会把转换全额当应税收入，每漏报一次还罚 $50； ③ 夫妻各做一份，各自的 IRA 各自算； ④ 雇主 401(k) 允许税后供款和计划内转换的，Mega Backdoor 每年能进 Roth 的金额是这里的好几倍，见下面一栏。

先看能不能直接存

今年能直接存进 Roth IRA

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还要走 Backdoor 的

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同样的报税身份和年龄，MAGI 不同时能直接存多少（IRS Pub 590-A Worksheet 2-2 的算法）。
MAGI能直接存要走 Backdoor

Mega Backdoor：401(k) 的税后供款

§415(c) 还剩的空间

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每年进 Roth

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累计进 Roth

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期末税后多留下

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每年同样的钱，做 Mega Backdoor（进 Roth，以后免税）和不做（放普通券商账户，股息每年交税、期末卖出交资本利得税），期末各留下多少。年底才转的，转换时交的税已经从“做”那一边扣掉。
第几年累计存入做：Roth不做：券商账户税后差额

本工具按 Form 8606 的 pro-rata 公式计算，假设年内没有其他 IRA 取款。税率为你填的粗估。 直接供款额度按 IRS Pub 590-A Worksheet 2-2 算，假设劳动收入够存满、今年没有存别的 IRA。 Mega Backdoor 假设供款年内均匀存入、回报率每年不变，券商账户的股息每年按你填的税率交税、期末一次卖出；Roth 的钱按符合条件的免税取出算，没算 5 年规则和 59½ 以前取款的限制； 没算 §415(c) 的“不超过全年工资”限制和计划自己的上限，也没算非歧视测试退回的情形。 Roth 转换自 2018 年起不可撤销。