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DB Plan 供款测算器

固定收益计划（Defined Benefit Plan）是高收入自雇者和小企业主能用的单笔金额最大的税前工具， 年供款经常是 Solo 401(k) 的三到五倍。年纪越大、离退休越近，能放进去的越多。 这个工具按 2026 年 IRS 限额逐年测算，并和 Solo 401(k)、SEP IRA 放在一起对比。 选“现金余额”，按固定记入额和记息率逐年算账户，看 §415(b) 上限怎么随参与年限放开、计划资产回报不够时要补多少； 下面的“终身账”把当年省的税、将来转换或 RMD 时交的税、员工成本放在一起，算一辈子到底划不划算。

企业与业主

传统 DB 按退休时的目标金额倒推每年供款；现金余额给每人记一个账户，每年记入一笔计划写明的金额，再按记息率记息。 两种都是 DB，§415(b) 上限、强制供款、精算认证都一样。

领 W-2 的业主，雇主端供款按薪资的 25% 算；自雇者先从净自雇收入里扣掉自雇税的一半，再按 20% 算（25% 扣掉供款本身之后折成 20%）。 这个差别对 Solo 401(k) 和 SEP 影响很大。自雇者的 DB 供款还受"扣除自雇税一半和供款本身之后的净收入"约束，工具按（净自雇收入 − 自雇税一半）÷ 2 封顶。

§401(a)(17) 规定可计入的薪资上限为 $360,000，超过部分不增加供款空间。

雇主端供款的天花板 = 净利润 − 薪酬 − 雇主端工资税。DB 是公司层面的供款，公司账上没有这笔钱，精算出来的数再大也装不下。 这个数也决定流到 K-1 的利润，从而决定 §199A 扣除，省税估算要用到它。

62 岁前退休，§415(b) 上限要按精算等值下调；62–65 岁不调；65 岁以后才开始领的，按精算等值上调。

配偶必须是企业的真实雇员并领取合理薪酬，才能作为参与人计入计划。

配偶不参与计划也可以合报。省税按供款前后各算一遍 2026 年累进税表，不是供款 × 边际税率。

税务与精算假设

9.3%

CA 高收入段 9.3–13.3%，NY 州最高 10.9%（纽约市另加市税），TX / FL / WA / NV 为 0。 多数州对 DB 供款的处理与联邦一致，但少数州不完全衔接。

5.0%

折现率越低，终身年金现值越大；但计划一次性最多只能付 §415(b) 按 5.5% 换算的上限， 所以折现率低于 5.5% 时，目标停在这个上限上，再往下调不会让供款变大。 IRS 最低缴费用的分段利率（segment rates）近年大致在 4.5–5.5% 区间。

1.00×

税法允许“最高可扣除额”高于最低缴费目标（funding cushion）。 这是小型 DB 计划能放进很高供款的合法机制。把它调到 1.3–1.5× 通常更接近实务。 它乘在一次性上限之后，多出来的那段是提前扣除的空间，计划到头如果还用不掉就是盈余，不能作为退休金领走。

5.0%

现金余额模式下，这是计划资产的实际回报；账户本身按下面的记息率记息。下面的“终身账”也用它当投资回报，并按它把各年的钱折成今天的钱。

现金余额

5.0%

账户每年按这个利率记息，是计划写死的承诺，不能高于市场回报（§411(b)(5)）。固定利率最高 6%； 也可以用 30 年国债收益率，填你预计的平均值。用计划资产实际回报记息的计划，把它设成和上面的投资回报一样。 传统 DB 模式下，它只影响“工资档位 × 各层额度”表里现金余额那两列。

计划写明的固定金额。超过当年 §415(b) 允许的部分按上限记，账户路径表里会标出来。自雇者另外不能超过计划薪酬的一半。

终身账

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计划里的钱迟早要交税：退休后做 Roth 转换，或者到了年龄按 RMD 取。账户越大，RMD 越容易把将来的税率推高；退休后还住加州的，要加州税。

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只有夫妻两人填 0。有员工时，为了通过非歧视测试要给员工记入，这部分钱不是你的。比例用 TPA 的方案，或员工退休计划设计器算出来的数。

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这份钱自己花掉多少、留给孩子多少。设计划的话，留给孩子的部分也按上面的将来税率交过税（转成 Roth 再留）； 不设的话，留给孩子的应税账户有 step-up，增值不交税。

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联邦长期资本利得 15% 或 20%，收入高的再加 3.8% NIIT；加州按普通收入征税。默认 15% + 3.8% + 9.3%，约 28%。

盈余是计划资产比要付的账户多出来的钱（现金余额模式回报高于记息率，或者传统 DB 的缓冲多缴了），不能当退休金领走（§4980）。 退回公司的部分交消费税，再按上面「当年省税的税率」交所得税，消费税本身不能扣除；加福利和转进替代计划的钱都占 §415 额度，已经顶到上限的人加不上去。

不设时，自己花的那部分按退休到这个年龄的中点卖出算资本利得；留给孩子的部分在这个年龄继承。

家庭第一年 DB 供款（估算）

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供款年限

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退休时累计余额

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第一年节税

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终身累计供款

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按 IRS 限额 COLA 逐年微增

三种计划对比

同样的收入，三种计划第一年能放进去多少，以及到退休时的累计差距。
计划类型第一年供款退休时累计说明

逐年供款明细

供款于年初投入，当年产生投资回报。IRS 限额假设每年随 COLA 上调约 2%。
年业主年龄业主供款 配偶供款家庭合计年末累计

终身账：一辈子算下来划不划算

项目现值说明
钱最后落在谁手里（现值）
去向设计划不设

工资档位 × 各层额度

W-2 工资员工递延3% 安全港 只设 401(k)加现金余额现金余额到退休的一次性上限
利润分享合计利润分享现金余额第一年最多合计

算法说明

⚠️ 这个数字不能直接拿去报税。DB Plan 的实际可扣除供款额必须由注册精算师（Enrolled Actuary） 按 IRS 分段利率、适用死亡率表和计划具体条款出具年度精算估值。本工具用的是简化模型， 作用是判断“这个方案值不值得进一步谈”，不是最终数字。另外 DB Plan 是强制性年度供款： 设立之后现金流不稳的年份也得缴。这是它和 401(k) 最大的区别，收入波动大的企业要非常谨慎。

本工具按 2026 年 IRS 限额计算，未考虑：计划中的其他雇员（非歧视测试可能大幅改变结果，有员工的请用 员工退休计划设计器）、 PBGC 保费、计划设立与年度管理成本（通常每年数千美元）、已有其他退休计划的合并限额（§415 汇总规则）、 以及 §404(a)(7) 同时设立 DB 与 DC 计划时的合并扣除上限（只在“工资档位”表里按 6% 规则处理）。州税按你填的边际税率粗估。 现金余额模式假设业主和配偶在公司已服务满 10 年（不满的，薪酬那一道 §415(b) 上限还要按服务年限折减），按固定记息率记息， 一次性上限没算 §415(b)(2)(E)(ii)(II) 按当年分段利率的那一道，资金缺口按每年补齐简化（实际按 §430 算）。 终身账把各年的税率当成不变，不计应税账户每年分红的税（对“不设”偏有利），计划里的钱交过一次税后不再交税；期末盈余按你选的方式处理，加福利没算 §401(a)(4) 非歧视测试，转进替代计划的 25% 分到账户要占 §415(c) 额度、可能要分几年（最多 7 年），这里当作当年分完； 员工成本按总供款的固定比例算；州遗产税、IRMAA、社保金计税都没算。