首页 / 工具 / 标准扣除 vs 逐项扣除

标准扣除 vs 逐项扣除计算器

2018 年 SALT 被砍到 $10,000 之后，绝大多数加州家庭就不再逐项了：房产税加州税早就超线，多出来的一分也扣不掉。 2026 年这个上限是 $40,400，答案可能整个反过来。 这个工具把每一项按它自己的限制算一遍（SALT 的新上限和递减、房贷 $750,000 本金、慈善的 0.5% 地板、医疗的 7.5% 门槛、37% 档的 2/37 削减）， 再和标准扣除对一对，最后落到两个数：少交多少税，以及还差多少才够线。 加州那一侧另算一遍：不扣州税、房产税不设上限、房贷按 $1,000,000、捐款没有地板，还有高收入的逐项削减。
后面几段算房贷利息实际省多少税，以及捐款怎么捐更省：几年并一年进 DAF、捐增值股票还是卖了再捐、手上几批股票按什么顺序捐。

一 · 基本情况

选加州，会把加州的标准扣除和逐项扣除也算一遍（FTB 2026 年的数）。

1040 第 11 行，含下面那一栏的利得。SALT 的递减看的是 MAGI，对绝大多数家庭 MAGI 就等于 AGI， 有海外所得排除、波多黎各所得这类要加回去的除外。医疗和慈善的门槛看的是 AGI。加州按同一个数算。

已经包含在上面的 AGI 里。联邦按 0% / 15% / 20% 交税，但§68 的 2/37 削减看的是含利得的应税收入， 卖股票、卖房的那一年要填。加州按普通收入算。

影响的是标准扣除那一侧：65 岁以上每人加计 —，只有选标准扣除才有。 OBBBA 那笔每人 $6,000 的老年扣除两边都能拿（已婚分报拿不到），所以不影响这里的比较。单身、户主、分报只算你本人。

二 · 州和地方税（SALT）

全年实际缴的：预扣 + 季度预缴 + 补缴上一年的。加州高收入段 9.3–13.3%， 不确定就用 薪资到手计算器 里的州税那一格反推。
企业主注意：走加州 PTET 把这笔挪到公司层面，就不受下面这个上限管（见底部说明）。

加州 Prop 13 基准约 1%，加上学区债和 Mello-Roos，实际常在 1.1–1.3%。 自住房和投资房要分开：出租房的房产税走 Schedule E，不占 SALT 额度，不要填在这里。

三 · 其他逐项

自住房（含第二套自住）全年付的利息，1098 表上的数，照填。Home equity 贷款要用于买房建房改建才算。

年初和年底余额的平均。联邦只算前 $750,000 本金的利息，加州算到 $1,000,000， 超过的按比例折算（贷款 120 万的，联邦大约只有 750/1200 ＝ 62.5% 能扣）。填 0 就按你填的利息照收。

以前借的、以及之后不超过原余额的再融资，联邦仍按 $1,000,000 算。

给合格公益机构的现金（含捐进 DAF 的）。2026 年起逐项者有一道地板： AGI 的 0.5% 以下那部分不能扣（见下面的明细表）。加州没有这道地板。

已经捐了的股票、物品，按可扣的金额填。打算捐的增值股票，填在下面第五部分，那里会和「卖了再捐」并排比。 和现金捐赠合起来一起适用 0.5% 地板。

只有超过 AGI 7.5% 的部分能扣（加州相同）。保费、自付额、长期护理都算， 但 HSA 或 FSA 报销过的不能重复算。

投资利息支出、赌博损失（2026 年起只算损失的 90%，且以赌博收入为限）、联邦灾区的意外损失。 员工未报销的业务支出、报税费、投资管理费仍然不能扣，那几项 2018 年起就废了，OBBBA 也没恢复。

四 · 几年并一年（DAF）

例如填 3：今年一次捐三年的量进 DAF，后两年不捐。下面第六部分的股票时间表也按这个节奏排。

五 · 捐增值股票

在上面那些捐赠之外，今年再捐的一笔。填 0 就不算这一段。

券商对账单上的 cost basis。RSU 的成本是归属那天的市价。

超过一年按市价扣、增值不交税；一年以内只能按成本扣。

六 · 多年捐赠时间表（按批次）

A B C

同一只股票不同时候买的、不同年份归属的 RSU，各算一批。没有的批次市值填 0。

结论

—

—

标准扣除合计

—

—

逐项扣除合计

—

—

SALT 实际可扣

—

—

差额

—

—

少交的税

—

—

还差多少才够线

—

—

加州标准扣除

—

—

加州逐项扣除

—

—

加州少交的税

—

—

联邦 ＋ 加州合计少交

—

—

联邦：每一项填报了多少、实际能扣多少、被什么规则削掉的。
项目填报额实际可扣适用的限制
加州：同样几项，按加州的规则（Schedule CA (540)）。
项目填报额实际可扣加州的规则

房贷利息实际省多少税

有、没有这笔房贷利息各算一遍，每一边都先挑标准扣除和逐项里少交税的那条路，差额才是房贷利息真省下的税。

捐增值股票：直接捐，还是卖了再捐现金

同一个家庭、同一年，三种做法各算一遍全年的税。「实际花掉的钱」＝ 捐出去的市值 ＋ 比不捐多交（或少交）的税。

按批次排多年捐赠时间表

每年捐哪几批、捐多少，避开多少增值、少交多少税（和卖掉再捐现金比）。
年份捐多少用哪几批补现金避开的增值少交的税
加州这一侧是怎么算的。 加州 AGI 按你填的联邦 AGI 算；HSA 供款要加回、美国国债利息不收税、社保金不收税这几处差异没算，有的话加州 AGI 会和联邦不一样 （家庭全年税额计算器能把这些分开算）。 加州不允许扣州所得税本身，但房产税和房贷利息可以扣，而且不认联邦那个 SALT 上限； 捐款按联邦 AGI 的 50% 封顶（联邦现金是 60%），没有 0.5% 地板；联邦 AGI 超过一条线以后，加州还保留着 2017 年前联邦的那条逐项削减。 加州的标准扣除只有联邦的零头，所以很多家庭在联邦上拿标准扣除、在加州却是逐项的，两张表可以各选各的。
这个工具没算的几件事。 ① QBI 扣除 §199A。逐项扣除会改变应税收入，而 QBI 的递减区间看的就是应税收入。 有 pass-through 业务收入的，两边会互相牵动，要放在一起算。
② 州税抵免的回补（tax benefit rule）。今年逐项扣了州所得税、明年拿到州退税的， 那笔退税明年要计入联邦收入。今年拿标准扣除的则不用。跨年看才是完整的账。
③ 超过 AGI 上限的捐款结转。现金超过 AGI 60%（加州 50%）、增值股票超过 30% 的部分可以往后结转 5 年，这里只算当年能扣的。
AMT 已经算进联邦的税里：2026 年 AMT 豁免额递减起点降回 $500,000 / $1,000,000，递减速度也从 25% 提到 50%， 高收入家庭逐项扣得越多，越可能被 AMT 追上（AMT 下 SALT 一分都不能扣）。

本工具为基于 2026 年联邦规则、加州 2026 年税表的教育性估算，不构成税务建议。 AGI 按你填的数，不拆收入来源；加州 AGI 按联邦 AGI 近似。捐股票、卖股票的比较假设当年其他收入不变，多年时间表假设股价和收入每年不变； 捐款超限的结转、QBI、州税退税的回补、个案的特殊限制都没算。实际以你完整的报税情况与报税软件的计算为准。