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PFIC 计算器

国内买的公募基金、理财，对美国税务居民来说通常按 PFIC（被动外国投资公司）处理。没做任何选择就卖掉， 美国按 §1291 算：美元口径的利得全部当作「超额分配」，按持有天数摊回各年；摊到以前年度的部分，按那一年的最高税率补税， 再从那一年起加利息；摊到今年和移民之前的部分，按今年的普通收入计税。 这个工具按 2026 年规则把这几笔算出来，和同样的钱放在美国基金里比，并逐年判断要不要报 Form 8621。 默认数字是一个复合案例：2016 年在国内买了一只股票型基金，2018 年 7 月拿到绿卡，2026 年 9 月卖出。

你的情况

工资等收入减掉标准扣除或逐项扣除以后的数，不含这只基金。摊到今年的那部分利得叠在它上面计税；它也决定 NIIT 门槛过没过。

格式 年-月-日。绿卡测试从拿到绿卡后第一天在美国那天算，实质居住测试从那一年第一天在美国那天算。 这一天之前持有的那段，摊到的利得按今年普通收入，不算递延税和利息（Treas. Reg. §1.1291-9(j)(1)）。

这只基金

分几次买的，每一批单独算一遍：每批有自己的持有期和成本。

美联储 H.10：2016 年 3 月 15 日 6.51。

美联储 H.10：2026 年 9 月 15 日 6.71。

历年分红和年末市值

每年三格：当年收到的现金分红（红利再投资也算）、12 月 31 日的市值、当年汇率。 汇率默认是美联储 H.10 的当年平均，可以换成你实际到账那天的汇率。分红超过前三年平均 125% 的部分是超额分配，也要按 §1291 算。 年末市值用来判断那一年要不要报 Form 8621。

其他国内基金、银行理财、香港的基金等，每年按同一个数估。8621 的 $25,000 / $50,000 门槛看的是全部 PFIC 加在一起。

卖出那年这只基金的联邦税（PFIC 规则）

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美元口径利得

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今年的税 + NIIT

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递延税 + 利息

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换成美国基金

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利得摊到各年

年份天数摊到的利得怎么算递延税利息

和美国基金比

同样的利得和当年分红，放在美国基金里按长期资本利得（合格股息同税率）加 NIIT。只比卖出这一年；以前年度分红按普通收入还是按合格股息的差别不在表里。
项目国内基金（PFIC）美国基金

逐年分红和 Form 8621

分红按当年汇率折美元。超额部分 = 当年分红超过前三年（持有不满三年按持有的那几年）平均 125% 的部分，按人民币算后折美元；持有第一年的分红不算超额。还不是美国人时收到的分红，美国不征税。
年份分红超额部分那年的递延税和利息年末市值Form 8621
能不能不按 §1291 算：PFIC 还有两种做法。QEF 选择每年按基金的收益计税，前提是基金给你提供 PFIC 年度信息表（PFIC Annual Information Statement），国内基金一般不提供； 按市值计价（mark-to-market）选择每年按年末市值的涨跌计普通收入，前提是基金份额算「可流通股票」，国内的开放式基金能不能用，要和报税人逐只核实。 这两种都要在持有的年份里及时选，晚选的话以前年度还是按 §1291 清算一次。打算长期持有的，先算清楚再决定卖不卖、哪年卖。
递延税和利息报在哪里：在 Form 8621 上逐年算出来，加在卖出那年的税上，和那年的所得税一起交。 递延税按各年最高税率算，不看你那一年实际在哪一档；利息是 IRS 的欠税利息，个人不能扣除。

本工具按 2026 年联邦规则估算一只基金、一批买入在卖出那一年的 §1291 税，只算联邦，不算州税（加州对资本利得本来就按普通收入征税）。 简化之处：前三年平均按日历年计（持有不满一整年的年份也算一年）；每年的分红按 6 月 30 日收到、按当年平均汇率折算；年末市值按当年平均汇率折算； 利息算到卖出次年的 4 月 15 日，没公布的季度按最近一季的利率；MAGI 按应税收入加回标准扣除估算；没有算 AMT、外国税收抵免、以前年度分红按普通收入多交的税、 以前年度漏报 8621 的罚款和诉讼时效问题。QEF、按市值计价选择、清洗选择（purging election）都不在本页的计算范围。 PFIC 的认定、成本和持有期以报税人逐只核实为准。本工具为一般性教育资讯，不构成针对个人的投资、税务或法律建议。