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S-Corp 划不划算计算器

“做 S-Corp 能省自雇税”只说对了一半。省下的 FICA 要减去报税和工资单成本、州实体税、 以及 QBI 扣除变小的部分，才是净节省，这个数往往比推销 S-Corp 的人说的小一截。 这个工具把 Schedule C 和 S-Corp 两条路按 2026 年规则完整算一遍（默认连加州个税一起算），旁边并排一列 C-Corp 分红。 不是唯一股东的，填上持股比例：基准换成 LLC 按合伙，QBI 的工资限制按全公司 W-2 工资 × 持股比例算， 还能看到你多领一档工资时，其他股东和政府各多拿少拿多少。

生意与家庭

收入减去业务开支后的净额，还没扣你自己的工资。

IRS 要求与同行业、同地区、同经验的雇员工资相当。定太低是审计的典型目标，而且它同时决定退休供款的基数。

影响税率档位和 QBI 门槛。填总额，标准扣除会自动减。本工具按标准扣除计算，逐项扣除的家庭（州税在 SALT 上限以内的部分加上房贷利息等，合计超过标准扣除），应税收入、QBI 扣除和税额的结果会不同。

只有你一位股东填 100。两位以上股东的填你自己的比例，比如 70：S-Corp 只有一种股票，分配必须按持股比例， 你的工资、雇主 FICA、实体税和固定成本先从公司利润里出，剩下的才按比例分。比较的基准也从 Schedule C 换成 LLC 按合伙。

医疗、法律、会计、咨询、金融、表演、体育，以及“靠个人声誉或技能”的行业算 SSTB；建筑师、工程师、房地产经纪、制造零售不算。 SSTB 在应税收入超过门槛后 QBI 扣除逐步归零。

QBI 的工资限制

已经从净利润里扣掉的员工工资。只影响 QBI 的工资限制： 应税收入超过 QBI 门槛、又不是 SSTB 的，扣除不能超过“你那份 W-2 工资”的 50%；每位股东按持股比例分到全公司的工资，你自己在 S-Corp 领的工资也只算你那一份。

公司名下还在使用、买了不满 10 年（或还在折旧年限内）的设备、建筑物的原始买价，不含土地。 有了它，工资限制改取“50% × 工资”与“25% × 工资 + 2.5% × UBIA”中较大的一个，同样按持股比例分。没有填 0。

S-Corp 的额外成本

Schedule C 也有报税费，这里填的是多出来的部分，连同 FUTA 和州失业保险（加州新雇主约 $392/年，含 2026 年预估的联邦失业税抵免削减）一起填。这几笔没有权威的市场调查，按你实际问到的报价填；本站文章的案例用 $2,592。

1.5%

加州对 S-Corp 净收入征 1.5%，最低 $800，个人独资不交。无州所得税的州填 0。

州个税和其他结构

加州按 FTB 2026 年税率表：不认 QBI，S-Corp 的 1.5% 实体税不能扣，C-Corp 的股息按普通收入，S-Corp 和 C-Corp 的工资另交 SDI。

公司高管是唯一股东，或只和配偶两人持股的，可以向 EDD 递 DE 459 不交 SDI，同时也不再有州残障和带薪家事假的保障。有其他股东的不能选；只适用于州法上的公司（corporation），LLC 即使选了按 S-Corp 纳税，成员也不能用（EDD 资料表 DE 231LLC）。

加州 8.84%，最低 $800；无州公司税的州填 0。只用在 C-Corp 那一列。

S-Corp 每年净节省

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Schedule C 总税负

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自雇税 + 联邦所得税

S-Corp 总税负 + 成本

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FICA + 实体税 + 固定成本 + 所得税

净节省

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C-Corp 分红 总税负

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薪酬占净利润

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工资多发 $10,000，你税后

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三种结构逐项对比，每一格是你这一份的税和成本。所得税按 2026 年完整累进税表算，不是单一边际税率。
项目Schedule CS-CorpC-Corp 分红

薪酬定多少：敏感度

同样的净利润，合理薪酬定在不同比例时的净节省。薪酬越低省的 FICA 越多，但审计风险和退休供款空间也随之变化。
薪酬占净利润S-Corp 总税负净节省Solo 401(k) 雇主端上限

工资每调一档：谁多拿、谁少拿

S-Corp 下你的工资每调 $10,000，和现在相比各方多拿（+）少拿（−）多少。“现在”那一行是金额本身。公司的净利润只分给这三方和固定成本，所以每一行加起来是零。
你的工资你（税后）其他股东（税后）政府
为什么净节省比“省 15.3%”小得多： ① 只有分红那部分省 FICA，薪酬部分照交，且社保基数 $184,500 以上本来就只有 2.9%； ② S-Corp 的 QBI 是扣掉薪酬后的净利润，比 Schedule C 的 QBI 小，20% 扣除跟着缩水； ③ 加州 1.5% 实体税和每年几千美元的合规成本是固定的。 按文章的实算（加州、单身、薪酬 = 净利润的 50%），QBI 门槛以下的几档一年只省几千；过了 QBI 门槛、又不是 SSTB 的，S-Corp 发的薪酬算 W-2 工资，能保住 QBI 扣除，一年可能省上万。

本工具计算联邦所得税与 FICA / 自雇税，州实体税、C-Corp 的州公司税已计；州个人所得税默认按加州算（FTB 2026 年税率表，未计豁免抵免；本站读者多在加州，不算州税会高估 S-Corp 的好处），住在没有州所得税的州选“不算”。加州不认 §199A、也不允许扣除 1.5% 实体税本身（多位股东时 LLC 的年税和年费同样不扣），所以加州个税两条路会有一笔小差额（文章案例里是 $301），方向对 S-Corp 不利。 多位股东时，假设其他股东不在公司领工资，合伙那一列的保证付款等于 S-Corp 的工资，合伙人的利润份额全部交自雇税；“其他股东”那一列按你填的边际税率估算。 C-Corp 一列假设工资和 S-Corp 一样、税后利润当年全部分红，股息都是合格股息。扣除一律按标准扣除。 未考虑：自雇者健康保险扣除、退休供款对 QBI 的影响、股东的基础（basis）限制、合理薪酬的具体核定、§1202 小企业股票、累积盈余税。 S-Corp 选举一经生效当年不可撤回，执行前请与税务顾问确认。