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身后成本基础重置计算器

夫妻一方过世，在世一方手里的资产成本基础按过世日市价重置多少，看产权怎么写：共同财产两半都重置， joint tenancy 只重置过世方那一半，单独财产看是谁的。这个工具逐项算出新基础，再算在世一方卖掉时联邦和加州要交多少税， 和全部写成 joint tenancy、全部写成共同财产比。默认数字是一对加州夫妇的复合案例：1998 年买的自住房、券商账户里的股票， 都写成 joint tenancy，先生过世后太太卖房、卖股票。

家庭

只影响单独财产：过世方的单独财产全部重置，在世方的不变。共同财产和 joint tenancy 谁先走都一样。

自住房过世后两年内卖、没再婚，§121 仍按 $500,000；再晚只有 $250,000。卖价按过世时的市价算。

过世那年可以和过世的配偶合报。有受抚养子女同住的，之后两年可以按合格遗属报，用合报的税率表；否则按单身或户主。

在世一方的工资、退休金、利息等（AGI 口径），决定利得从哪一层开始堆。

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加州按 FTB 2026 年税率表，资本利得按普通收入。共同财产只在加州、德州、华盛顿、亚利桑那、内华达等九个州有。

自住房

看房契（grant deed）上 vesting 那一行。放在生前信托里的，看信托文件里写的是共同财产还是单独财产。

股票、基金（券商账户）

券商账户的名称后面常写 JTWROS，就是 joint tenancy。退休账户（IRA、401(k)）没有成本基础重置，不要填在这里。

出租房

历年折旧合计。重置了的部分，这些折旧的回收一起消失。

其他（生意、土地等）

joint tenancy 和共同财产，卖出时的税差（联邦 + 加州）

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新基础 · 现在的写法

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新基础 · 全部 joint tenancy

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新基础 · 全部共同财产

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卖出要交的税 · 现在的写法

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在世一方手里每项资产的新成本基础。joint tenancy：过世方那一半按市价，在世方那一半按原来的成本减自己那一半的折旧；共同财产：两半都按市价。
资产原来的基础过世时市价现在的写法全部 joint tenancy全部共同财产

卖出时的利得和税

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项目现在的写法全部 joint tenancy全部共同财产
哪些没有重置：税前退休账户（IRA、401(k)）、递延年金的增值、递延薪酬、未行使的期权、储蓄债券的应计利息， 继承人取出时按普通收入交税；生前一年内送给过世者、又由送的人继承回来的资产不重置（§1014(e)）；已经移出遗产的不可撤销信托里的资产也不重置。 这些和“生前送还是身后留”的取舍，见文章《成本基础重置》。 要有过世日市价的证据：房子请估价师出过世日的估价报告，股票用过世日的收盘价，留着将来卖的时候用。

本工具假设夫妻两人都是美国公民。配偶不是美国公民时，joint tenancy 不按一半计入遗产，改按出资比例（§2040(a)、§2056(d)(1)(B)），这里没算； 共同财产仍是两半都重置。只按过世日市价算，没有算替代估值日（过世后六个月）；卖价按过世时的市价，没有算之后的涨跌和卖房成本。 卖出时的税用全年税额引擎“卖”和“不卖”各算一遍相减，按标准扣除；加州按 2026 年税率表。共同财产的认定看州法和你们的证据（婚前财产、继承赠与、混合财产各有规则）， 改变产权写法前请律师确认。本工具为一般性教育资讯，不构成针对个人的投资、税务或法律建议。