联邦所得税率表（应税收入）
应税收入 = 总收入 − 扣除额。下表为 2026 年四种报税身份的完整分档。
| 税率 | 单身 Single | 已婚合报 MFJ | 户主 HoH | 已婚分报 MFS |
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注意：市面上不少中文速查表仍在使用 OBBBA 立法前的预测值。
上表取自 IRS Rev. Proc. 2025-32 正式文本。
标准扣除与老年额外扣除
长期资本利得税率（持有超 1 年）
资本利得叠在普通应税收入之上，按落入的区间分段计税。
| 税率 | 单身 | 已婚合报 | 户主 |
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另有净投资收入税（NIIT）3.8%：MAGI 超过单身 $200,000 / 合报 $250,000 时，
对投资收入与超出部分中的较小者加征。该门槛为法定，不随通胀调整。
短期资本利得（持有 ≤1 年）按普通所得税率。
退休账户供款上限
社会保障与 Medicare
Medicare IRMAA 分档（看两年前 MAGI）
2026 年的档位看 2024 年报税的 MAGI。IRMAA 是断崖式的：超过门槛 1 美元，整档按高的算。
| 单身 MAGI | 合报 MAGI | Part B 月费 | Part D 附加 | 每人每年合计 |
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RMD 分配期系数（Uniform Lifetime Table）
年度最低取款额 = 上年末余额 ÷ 对应年龄系数。适用大多数账户持有人；
配偶比你小 10 岁以上且为唯一受益人时改用 Joint Life 表（Table II）。
| 年龄 | 系数 | ≈ 取款比例 | 年龄 | 系数 | ≈ 取款比例 |
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遗产与赠与税
跨境申报门槛
非居民（NRA）：遗产税 vs 赠与税按资产属地
非美国税务居民只就“美国属地”资产征税，而遗产税与赠与税对属地的定义不同，
这是华人家庭最容易踩、也最有规划空间的一块。
| 资产类型 | 遗产税（身故） | 赠与税（生前赠与） |
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| 美国房产 | 计入（免征额仅 $60,000） | 要缴 |
| 美国境内有形动产（现金实物、车、艺术品） | 计入 | 要缴 |
| 美国公司股票 | 计入（属美国属地） | 不缴（无形资产） |
| 美国银行个人存款 | 一般豁免 | 不缴 |
| 境外（非美国）资产 | 不计入 | 不缴 |
NRA 遗产税免征额仅 $60,000 且不随通胀调整，超出部分最高 40%；NRA 没有终身赠与免征额，
只有年度赠与额度。规划要点：美股等无形资产生前赠与不触发美国赠与税，
是非居民长辈把美国资产传给美国子女的一条合法通道；而美国房产无论生前赠与还是身后继承都在美国税网内，
持有结构必须在购买前就设计好。税收协定可能改变结果（美中之间没有遗产税协定）。