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国内储蓄型保单美国税计算器

国内买的增额终身寿、两全险、年金险，人成了美国税务居民，保单在美国这边就有三件事： 退保时按美元口径算利得（保费按每年的汇率、退保金按退保那天的汇率）；人寿保单如果不符合美国 §7702 的定义， 现金价值每年涨的部分要按年计收入（§7702(g)），不能等到退保；被保险人是美国居民的，每年保费还有 1% 的保险消费税， 要报 Form 720，没报的有迟报、迟缴罚款。这个工具按 2026 年规则把这几笔算出来。默认数字是一个复合案例： 2016 年在国内买的增额终身寿，每年交 ¥100,000、交 5 年，2018 年拿到绿卡，2026 年 9 月退保。

你的情况

不含这张保单。保单的收入叠在它上面按普通收入计税；每一年都按这个数和 2026 年的税率表估。

加州家庭按自己所在的那一档填，没有州所得税的州填 0。州税按这个比例乘保单收入估算。

从这一年起按年计 §7702(g) 收入、交 1% 消费税（这一年按全年算）。之前交的保费照样算成本。

这张保单

国内保单不是按 §7702 设计的。要说它符合，得有人按 §7702 的现金价值测试或保费测试实际算过；拿不出来，按不符合算。 不符合的保单，美国税法上不算人寿保险，每年要计收入。

1% 消费税只对承保美国风险的保单征：被保险人是美国公民或居民（§4372(e)）。

实际到手的现金价值，扣掉保单借款前的数。还没退的，填保单上那一年的现金价值。

美联储 H.10：2026 年 9 月中旬约 6.71。

§7702(g) 要把当年的保险成本加进收入：按财政部规定的统一保费（5 岁一档）和保单写明的死亡给付费用取小。国内保单很少单列这一项， 不知道就填 0，算出来的收入会偏低一点。

决定是哪个季度的 Form 720：季度结束后下个月月底前报，比如 1–3 月交的，4 月 30 日前报。

格式 年-月-日。迟报、迟缴罚款和利息算到这一天。

逐年保费和现金价值

每年三格：当年交的保费、保单上 12 月 31 日（或保单年度末）的现金价值、当年汇率。 汇率默认是美联储 H.10 的当年平均，可以换成实际付款那天的汇率。现金价值看保单的现金价值表或保险公司 App。

这张保单在美国的税、消费税和罚款（估算）

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美元口径退保利得

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§7702(g) 按年计的收入

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1% 保险消费税

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迟报迟缴罚款 + 利息

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逐年：§7702(g) 收入和消费税

年份保费年末现金价值§7702(g) 收入联邦 + 州税 + NIIT1% 消费税

退保那年

美元口径：保费每年按当年汇率折算，退保金按退保那天的汇率。人民币没赚钱，汇率变了也可能有美元利得。
项目金额说明
为什么按年计的收入可能比退保利得还多：§7702(g) 每年单独算，交费那几年现金价值涨得比保费少，算出来是负数，按 0 计，不能留到以后抵； 交完费以后现金价值每年的增长全额计收入。所以前几年退保费用高、后几年涨得快的保单，按年计的收入合计常常超过整张保单最后的利得。 已经按年计过的收入，退保时本工具把它加进成本、不再重复计税；§7702(g) 和 §72(e)(6)（投资成本的定义）都没有写明这一点，具体做法请和报税人确认。不能加回时退保那年多交多少，见上表「减：已按 §7702(g) 计过的收入」那一行。

NIIT：退保利得要交 3.8% 的净投资收入税，人寿和年金都一样：年金险按 Treas. Reg. §1.1411-1(d)(1)；人寿保单退保在 §1.1411-4(d)(1) 里算「处置」，(d)(3)(i) 把处置人寿保单的利得列入净收益。§7702(g) 每年计的收入算不算净投资收入，法条和规章都没有明文，本工具按计入算，偏保守。家庭 MAGI 没超过门槛（合报 $250,000、单身 $200,000）的不交。

1% 消费税：Form 720

年份消费税截止日迟了几个月迟报罚款迟缴罚款利息
消费税谁来报：向外国保险公司付保费的人交税、报 Form 720（IRS No. 30）；付款的人没交，签发、出售保单的人或被保险人要交。 国内保险公司不会替你报。中美税收协定只管所得税，不免这项消费税。罚款可以凭合理原因申请减免，减免要单独写说明，不是自动的。
别的申报：有现金价值的境外保单，是 FBAR 要报的境外金融账户，也算 Form 8938 的境外金融资产，按现金价值并进门槛和余额里。 符合 §7702 但交费太快的保单，可能属于修正后的保险合同（MEC，§7702A），59½ 岁前退保的利得另加 10%（§72(v)），本页没有算。 某些境外储蓄型保险和理财产品可能被归为 PFIC（Form 8621），那样要按 PFIC 的规则算（见 PFIC 计算器），本页按保险合同计算。

本工具按 2026 年联邦税率表估算一张保单的美国税。简化之处：每一年的 §7702(g) 收入都按 2026 年税率表、叠在你填的同一个收入上计税，州税按你填的边际税率估； 现金价值按年末数、保费按当年平均汇率折算；成为美国税务居民的那一年按全年算；保险成本由你填写；已按年计过的收入在退保时加进成本（本工具的假设）；§7702(g) 每年的收入按计入 NIIT 算（法规没有明文，偏保守）。 没有算：以前年度少报收入的利息和罚款、修改以前年度申报的费用、外国税收抵免、AMT、MEC 规则、保单借款、分红领取、身故理赔和部分领取。 保单是否符合 §7702、属于人寿还是年金合同，请让熟悉跨境保单的报税人逐张核实。本工具为一般性教育资讯，不构成针对个人的投资、税务、法律或保险建议。