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境外账户申报判定与补报成本计算器

国内的存款、理财、分红险，成为美国税务居民以后每年都要看两张表：FBAR 和 Form 8938。 很多家庭好几年都没报，不是故意，是没人告诉过他们。这个工具做两件事：先逐人逐年判断哪一年该报什么， 再算现在主动补报要花多少钱：简化境内程序的覆盖期、三年的补税和利息、5% 罚金、外国保单的消费税， 并和不补、被查出来时的法定罚款上限放在一起比。默认数字是一个住在湾区、合报的复合案例。

一 · 家里的人

户主（HoH）按单身选：FBAR、8938 的门槛和单身一样。

拿绿卡那年，或按实质居住测试成为居民那年（不清楚的用税务居民身份判定器按入境日排一遍）。那一年起就是 FBAR 意义上的「美国人」。

非居民配偶合报时是按 §6013(g) 选择「当居民」报税：8938 要一起报，FBAR 不用报（FBAR 只看 §7701(b) 的居民身份）。分报时两张都不用报。

住境外的 8938 门槛高得多，补报走简化境外程序，不交 5% 罚金；条件是最近 3 年里至少有 1 年在境外满 330 天（美国公民和绿卡），并且在美国没有住所。

二 · 境外账户

一个账户一张卡，币种按账户填原币。年内最高用于 FBAR 和 8938 的「年内任一时点」， 12 月 31 日用于 8938 的年末门槛和 5% 罚金。有现金价值的保单、年金填现金价值。父母名下、你只有签字权的账户也列进来：FBAR 要报，8938 和 5% 罚金不算。 支付宝、微信的余额宝、零钱通这类按金融账户算更稳妥。

三 · 打算怎么补

决定覆盖期是哪几年，利息也算到这一天。可选 2026–2027 年。

合法延期的，那一年的截止日按 10 月 15 日算，在那之前提交，它就不在三年覆盖期里（但要按时把原始申报报对）。

FBAR 4 月 15 日到期，自动延到 10 月 15 日。IRS 把 4 月 15 日叫作截止日、10 月 15 日叫作延期后的截止日，简化程序写 FBAR 时只说「截止日」，所以默认按 4 月 15 日；只有 4 月 15 日到 10 月 15 日之间提交才有差别。

四 · 漏报的收入

不含这次补报的收入。用来判断 NIIT（合报 $250,000、单身 $200,000、分报 $125,000 以上加 3.8%）和加州的税率档。

看那几年 1040 的应税收入落在哪一档。补报的收入不多时，整笔按这一档算。

利息、分红、国内房子的租金、卖理财的收益都算。国内房子本身不是金融账户，不进 5% 罚金，但租金要补税。中国对存款利息目前不征个税，交过税的多半是租金。

汇率（可改）

1 美元兑多少外币。年末是财政部 Treasury Reporting Rates of Exchange 12 月 31 日那一期，FBAR、8938 和 5% 罚金用它； 年均是 IRS 公布的年均汇率，收入和保费用它。灰字是默认值，填了就按你填的。

走简化境内程序，补报的总代价

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要补的 FBAR

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5% 罚金

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三年补税 + 利息

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不补：法定罚款上限

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每人每年：FBAR 和 8938

夫妻能不能只报一份 FBAR：两个人都要报时，只有当其中一人要报的账户全部是和对方联名的，才可以由另一人报一份、 两人签 Form 114a 留底。各有各的账户，就各报各的，联名账户在两份上都报全额。配偶如果不是 FBAR 意义上的美国人（合报时按 §6013(g) 当居民的也不算），他名下的账户他不用报。

5% 罚金的基数

覆盖期内每一年 12 月 31 日「应报未报」资产的合计（只算有财产利益的部分），取最高的那一年 × 5%。
年份计入基数哪些资产、为什么算

三年 1040-X：补税和利息

年份 / 年均汇率漏报收入联邦NIIT加州利息合计

外国保单：Form 720 的 1% 消费税

被保险人是美国公民或居民的年份里交的保费 × 1%。
保单年份年数保费（美元）消费税

对照：不补、被查出来的法定上限

只算覆盖期内的年度。这是法律允许的上限，不是预测：非故意的，审查员可以只发警告信、少罚或不罚；有合理事由的可以免罚。
项目怎么算金额说明
先判断是不是「非故意」。简化程序只给非故意的人：不知道有这个义务、疏忽、误解了规则。 Form 14654 是在伪证罚则下签的声明，明知道要报而没报的人去签「非故意」，就把申报问题变成了伪证问题，这种情况先找律师，考虑自愿披露（VDP）。 收入都报了、只是漏了 FBAR 的，可以只补 FBAR 并附合理事由说明，不必走简化程序；但 IRS 2026 年年中撤下了 Delinquent FBAR 程序的页面，现在要靠法条里的合理事由例外自己举证。 IRS 一旦对你任何一年启动审计，简化程序就用不了了。规则和三条路的细节见 《FBAR 与 Form 8938：门槛、罚款、漏报了怎么补救》。

本工具为一般性教育资讯，不构成针对个人的税务或法律建议。简化了这些地方：FBAR 的「年内最高」按各账户最高余额相加（实际是同一时点的合计，相加偏保守），8938 的「年内任一时点」也这样近似； 成为居民的第一年（双重身份年）按全年余额判断，8938 实际只看成为居民以后的部分，FBAR 规则没有明说，按全年偏保守；故意罚款用年末余额近似违规时余额； 假设列出的账户和收入都从来没报过；联名账户按夫妻各一半，没有处理和父母等其他人联名的账户；补报收入按单一边际税率算，没考虑跨档、AMT、外国税收抵免的分篮子和结转； 联邦、NIIT 用你填的税率，加州用 FTB 2026 年税率表套用到每一年；没算 PFIC（国内基金、理财可能要报 Form 8621，税很重）、外国保单的年度增值是否应税、 Form 3520 / 5471 等其他表、加州是否另罚、Form 720 的逾期罚款和利息。汇率、利率以 2026 年 10 月 1 日能查到的为准，2026 年 12 月 31 日的汇率和 2027 年的利率还没公布，暂用最近一期。