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Form 3520 判定器（境外赠与和境外信托）

国内父母汇钱买房、继承国内的遗产、家里的公司打钱、家族信托分配，收钱的人是美国人，一分税不用交，却可能要报 Form 3520。 不报的罚金按金额算：赠与每月 5%、最多 25%，境外信托的分配起罚就是 35%。 这个工具逐笔判断：按相关人合并后过没过线、哪几笔要在表上逐笔列出、晚报了最多罚多少。默认数字是一个 2025 年收到首付款的复合案例。

一 · 哪一年、什么时候报

门槛按一个纳税年度合计。下面每一笔的日期要落在这一年，不在这一年的不算。

3520 和 1040 同一天到期（次年 4 月 15 日）；1040 延期的，3520 一起延到 10 月 15 日，再往后的延期不适用。它不是 1040 的附表，要单独寄。

二 · 收到的每一笔

一笔一张卡。给付人的名字用来认「同一个人」：同一个人分几次给的，名字写一样。 关系用来判断相关人：父母、祖父母、兄弟姐妹这些彼此是家人的，赠与要合并计算。夫妻各算各的，汇到联名账户的通常各算一半。

要不要报 Form 3520

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外国个人的赠与（合并后）

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外国公司、合伙企业

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赠与的迟报罚金

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境外信托的罚金

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逐笔清单：哪一笔填在哪里

Part IV 第 54 行（外国个人、遗产）过线后，逐笔列出超过 $5,000 的；第 55 行（外国公司、合伙企业）过线后每笔都列；境外信托的分配在 Part III，每笔都报。
日期给付人美元怎么报

$100,000 是怎么合并的

对每一位外国个人（或遗产），把他和与他是相关人的给付人的赠与加在一起，任何一组超过 $100,000 就要报。相关人：兄弟姐妹、配偶、直系长辈和晚辈，以及这些人的配偶。
给付人一起合并的相关人他本人给的合并后$100,000
几种常见情形。 父母直接把钱付给卖房的人或开发商，也算给你的赠与；直接付给学校的学费、付给医院的医疗费不算。 说是借款的，要有书面借据、不低于 IRS 适用联邦利率（AFR）的利息、还款安排，并且真的在还，否则按赠与。 父母是美国税务居民（有绿卡、或在美国住够天数）的，他们给的钱不走 3520，看他们自己要不要报 709。 继承的国内房产、存款，所有权转到你名下那一年就算收到遗产，钱没汇出来也一样；留在国内账户的，FBAR、8938 另外要看，可以用 境外账户申报计算器算。

本工具为一般性教育资讯，不构成针对个人的税务或法律建议。简化了这些地方：相关人按 Form 3520 说明的家人范围（加上家人的配偶）判断，并且只要一方在另一方的范围里就合并，偏保守； 同一个关系码的几个人（比如几个兄弟姐妹）当作彼此相关；外国公司、合伙企业的相关人按你选的控股人及其家人算；外币按你填的或 IRS 年均汇率折算，没有按每笔收到那天的汇率； 迟报月数不足一个月按一个月算；没算境外信托分配要交的所得税、回溯税和利息，也没算 Form 3520-A、设立或转入境外信托（Part I）的申报和罚金； 没考虑住在境外的人 6 月 15 日的自动延期。罚金是法律允许的上限，有合理事由的可以申请免除。