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继承 IRA 十年规则计算器

2020 年起，成年子女继承的 IRA 必须在十年内取完，而且常常落在他们还在工作的年份。 取法不同，税差可以是六位数。这个工具把三种做法放在一起：前九年只取最低额、十年平均取、 以及父母生前把它转成 Roth，都按继承人自己的收入和 2026 年税表算。 有几个孩子的，还可以比较 IRA 怎么分给他们，合计交的税最少。

账户

起始日是到龄（多数人 73 岁，1960 年及以后出生 75 岁）那年的次年 4 月 1 日。到龄当年、或次年 4 月 1 日前过世的，算未开始。 已开始的，继承人在十年内的第 1–9 年每年也要按预期寿命取最低额（2025 年起正式执行）；未开始的，中间几年取不取自便。

6.0%

税率档用 2026 年的不动，所以这里按今天的钱填实际回报：名义 9% 减通胀 3% 就填 6%，和文章的案例一致。

继承人

用于查 IRS Single Life Table 算第 1–9 年的最低额。默认 46 岁，和文章的案例一致：女儿在父亲过世时 45 岁，次年 46 岁。

取款叠在这个数之上按累进税表算。

9.3%

单一税率是近似：加州是累进税，第十年一次取出时，高出的部分实际边际到 11.3%–12.3%，应税收入超过 $1,000,000 的部分再加 1%，A 的州税会被低估。 选「加州累进表」就按 FTB 2026 年税率表逐档算，含超过 $1,000,000 部分的 1%；加州应税收入按上面的联邦应税收入加回联邦标准扣除、减加州标准扣除估算。

另一条路：父母生前转换

25%

父母退休后、RMD 前的年份分年转换，联邦常在 22–24% 档；73 岁起每年要先取足当年的 RMD，RMD 本身不能转换。税从 IRA 之外的钱付，遗产也跟着变小：不转的话，这笔钱也会留给孩子，所以 C 的到手要把它扣回来。默认 25% 和文章的案例一致（父亲五年交联邦税约 $250,000，文章只算了联邦），州税和 IRMAA 要自己加上。

三种做法的税差

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A · 最低额 + 第十年取完

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总税（联邦 + 州）

B · 十年平均取（每年等额）

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总税（联邦 + 州）

C · 父母生前转 Roth

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父母交的税，孩子零税

C 与 B 公平比（第十年末）

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三种做法汇总。取款都按年末算（账户先长一年再取），B 是十年每年取一样多，和文章的算法一致。“第十年末到手”把每年税后取出的钱按同样的增长率再投资到第十年末，和 Roth 在账户里增长十年的口径一致；C 的到手已减去父母付的税按同样增长率长十年的金额（不转的话，这笔钱也会留给孩子）。
做法总取款联邦税州税总税第十年末到手

逐年明细

第 1 年 = 原持有人过世的次年；截止日是第 10 年的 12 月 31 日。税 = 取款叠在继承人收入之上的联邦增量 + 州税。
年年初余额（A）A 取款A 税B 取款B 税B 边际税率
规则要点： ① 配偶、原持有人本人未满 21 岁的子女（满 21 岁后再给十年）、残障或慢性病患者、比原持有人小不超过 10 岁（或比他年长）的人不受十年规则限制； ② 继承的传统 IRA 不能由继承人转成 Roth，只有原持有人生前可以；继承的 401(k) 等雇主计划，计划允许的话可以直接转入继承 Roth IRA； ③ 继承的 Roth 也要十年取完，但取出免税（原持有人第一次存入 Roth 满五年的前提下），所以 C 的“到手”是账户在十年末的余额，再减去父母付的税按同样增长率长十年的金额； ④ 以信托为受益人的，信托要符合“透视信托”要求，否则按没有指定受益人处理：原持有人过世时未开始 RMD 的落入五年规则，已开始的按原持有人自己的剩余预期寿命逐年取。

本工具按 2026 年联邦税表和继承人填入的收入估算，假设继承人收入十年不变、州税为固定比例或加州 2026 年累进表、账户回报恒定。 多位继承人时只比较 IRA 本身的所得税，没有算用其他资产补平时那些资产的税。 第 1–9 年最低额用 IRS Single Life Expectancy Table 估算；继承人比原持有人年长的（例如兄姐继承），最低额应按原持有人的剩余预期寿命算，本工具只按继承人年龄查表。父母转换的税按单一税率粗估，实际应分年填档计算。 继承账户规则复杂（SECURE Act 及 2024 年最终规则），执行前请与税务顾问核对。