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S-Corp 老板年底省税计算器

S-Corp 老板年底前有几件事，过了 12 月 31 日就补不回来；也有几件，明年报税前还来得及。 这个工具把 Solo 401(k) 的员工递延、雇主端供款、加州 PTET 和年底买设备按顺序叠起来，按 2026 年规则逐项算省多少税、哪件有截止日， 再算多发工资划不划算、逐项扣除时 PTET 会不会反而吃亏。默认数字是视频里 Eric 的复合案例。 公司不止你一位股东的，填上持股比例和其他股东同不同意参加 PTE，看你那份 PTE、合伙人那份和你自己的联邦省税。

你和公司

50 岁及以上递延可以追加 $8,000，60–63 岁追加 $11,250。

收入减业务开支，还没扣你的工资、雇主端 FICA 和退休供款。

假设是合理的。它决定雇主端 25% 的基数，12 月 31 日一过就定死了。按每月平均发算。

只有你一位股东填 100。有合伙人的填你自己的比例：S-Corp 的利润、雇主端 FICA、你的雇主端供款、实体税和折旧都按持股比例摊到每个人的 K-1，你只承担你那一份。

医疗、法律、会计、咨询、金融等。只在应税收入超过 QBI 门槛以后才有区别。

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加州：个税按 FTB 2026 年税率表，S-Corp 1.5% 实体税（最低 $800）、员工 SDI 1.3%、PTET、加州自己的折旧规则都算进去。其他州只按单一税率算个税，折旧当作跟联邦一样。

州所得税会自动算进 SALT（上限 $40,400）。其他逐项扣除没有计入。

① 员工递延（12/31 前）

到九月底还没有退休计划，现在开 Solo 401(k)。递延只能从 2026 年发出去的工资里扣。

默认放满：2026 年上限 $24,500，同时不能超过剩下工资扣完 FICA 后的数。改了工资或年龄会跟着重算。

② 雇主端供款（明年还能补）

默认放满：工资的 25%，且和递延（不含追加）合计不超过 $72,000。公司报税截止日前存，申请延期的到 2027 年 9 月 15 日。

③ 加州 PTET

应交上年 PTET 的 50% 与 $1,000 取大；去年没选过的是 $1,000。按时交足的填 0。

④ 年底买设备（可选）

不打算买的填 0。12 月 31 日前要到位、能用。

办公家具、多数机器设备是 7 年类；电脑、车辆是 5 年类。车辆另有上限规则，这里没算。

12 月 31 日前必须做的，让 2026 年少交

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① 员工递延

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② 雇主端供款

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③ PTET

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④ 年底买设备

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四件事按顺序叠上去，每一行是“做了这一步”比“没做”少交的税（+ 表示多交）。顺序换了，各行的数会略有变化，合计不变。
动作 · 截止日联邦州工资税合计说明

递延：越晚开越难放满

从不同月份开始扣，最多能递延多少、这几个月扣完递延和工资税后到手多少（未计所得税预扣）。
开始月份剩几张工资单剩下的工资最多递延到手
递延只是晚交吗？这笔钱今年少交，退休取出来时按那时候的税率交。退休时税率比今天低，差的那部分就真省下来了；和今天一样高，就只是晚交，中间的增长每年不用报税。 也可以存成 Roth：今年不省税，将来符合条件时免税取。选哪种都行，但都得在 12 月 31 日前从工资里扣。今年收入特别低、税率档很低的，Roth 可能更合适。

十二月多发点工资，划不划算

以 ①–③ 做完为基准，工资多发一些、雇主端跟着放满，一进一出多交（+）或少交（−）多少。
多发工资雇主端所得税FICASDI合计

全年明细：什么都不做 vs ①–③ 做完

不含设备。合计 = 联邦所得税 + 州的各项税 + 雇员和雇主两端的 FICA + SDI。
项目什么都不做①–③ 做完
有员工的：Solo 401(k) 只适合没有全职员工（配偶除外）的公司。加州有一个以上员工、又没有退休计划的，2025 年底就该登记 CalSavers； 收到最后通知还不办，每个员工先罚 $250，再拖每人再加 $500。第一次开计划、有员工的，联邦有启动费用抵免，最多每年 $5,000、连续三年，员工少的拿不满。 新开的安全港 401(k) 今年最晚要 10 月 1 日生效，这个窗口已经关了；已经有 401(k)、想改成 3% 安全港供款的，最晚 11 月底前改好计划文件。 利润分享计划和 SEP 都可以在报税截止日前才开、才存；DB 和现金余额计划同样可以到延期截止日前设立，能放多少用 DB Plan 供款测算器。 独资老板（没成立公司、自己是唯一员工）第一年开 Solo 401(k)，员工递延可以到明年 4 月 15 日前补，S-Corp 老板用不了这一条。
今晚就能做的两件事：给 payroll 公司打电话，问今年还剩几次发薪、递延最多能扣多少。 持股超过 2% 的股东，公司付的健康保险要进 W-2，最后一次发工资前跟会计确认。第四季度预缴税明年 1 月 15 日截止；去年 AGI 超过 $150,000 的，交到去年税额的 110% 就不罚。 利润不稳、明年可能亏钱的，DB 这种每年必须存的计划要慎重，它不能想停就停。

本工具按 2026 年联邦规则计算联邦所得税（含 QBI 扣除）和 FICA，加州个税用 FTB 2026 年税率表（未计豁免抵免和高收入的逐项扣除递减）， 假设你是加州居民、工资按月平均发；有其他股东的，公司层面的税和费用按持股比例算你那一份，PTE 的联邦扣除按持股比例摊给所有股东（IRS Notice 2020-75），其他股东自己的税没有算；未考虑 AMT、§68 的 2/37 限制、公司其他开支（报税和工资单费用）、健康保险、车辆折旧上限、加州 §179 的应税收入限制。 加州的设备折旧按 12 月投入使用、第四季度 mid-quarter 惯例算。SALT 里的州税按当年加州税负近似。合理薪酬的核定、PTET 的选择和付款，执行前请与税务顾问确认。 本工具为一般性教育资讯，不构成针对个人的投资、税务、法律或保险建议。