国内父母给美国的孩子打钱买房，是在美华人家庭最常见的资金流动之一。这笔钱本身不用交税。美国对受赠人不征赠与税，赠与人是非美国人，从国内账户汇出的钱也不在美国赠与税的管辖范围内。
但它有一项申报义务，而且漏报的罚金重得离谱。
规则：全年累计超过 $100,000 就要报
只要你是美国税务居民（公民、绿卡、或满足实质居住测试），一个纳税年度内从同一个非美国人或其相关人收到的赠与或遗产，合计超过 $100,000，就要在 Form 3520 的 Part IV 申报。
三个细节：
- "相关人"合并计算：父亲汇 $60,000、母亲汇 $50,000，算 $110,000，要报
- 是申报，不是纳税：表上逐笔填超过 $5,000 的赠与的收到日期、财产描述和公允价值，不产生任何税
- 截止日一般和 1040 相同（4 月 15 日；1040 申请了延期的，到 10 月 15 日，表上要勾 1k，并在旁边填上延期的表号 1040；3520 最多只能延到 10 月 15 日，1040 在此之后再延的两个月不适用）；但它不是 1040 的附表，要单独寄到 IRS 的 Ogden 处理中心
来自非美国公司或合伙企业的"赠与"门槛低得多，2026 年是 $20,573（逐年通胀调整），而且 IRS 有权把它重新定性为收入（§672(f)(4)），不一定能按赠与处理。
罚金：每月 5%，上限 25%
漏报或迟报，罚金是赠与金额的 5% 每月，最多 25%。没有"非故意就减免"的自动机制，要单独申请合理理由（reasonable cause）豁免；首次减免（First Time Abate）不适用于 3520。
2024 年 10 月起，IRS 对迟交的 Part IV 不再收件就自动开罚。按现行内部手册（IRM 21.8.2.19.2，2026 年 5 月 1 日版），处理中心收到迟交、只填了 Part IV 的 3520，不开罚。但法条（§6039F(c)）没改，查账时照样可以开罚，这个内部做法也可能再改；从来不报的人不在这条程序里。旧做法下真有人被顶格罚过：一位加州纳税人 2017 年收到国内家人的婚礼礼金 $287,108，2018 年自己补报，2020 年仍被按 25% 罚了 $71,777，申诉后减到 $57,422；她起诉要求退款，2026 年 5 月法院驳回了她“IRS 无权开这笔罚金”的主张，合理理由那部分还在审（加州北区联邦地区法院，案号 3:24-cv-08210）。
常见的判断错误
"钱是父母的，我只是代管"。 汇到你名下的账户、你可以自由支配，就是赠与。想主张代管，需要有书面的代管协议和实际的资金隔离，而且那样的话 FBAR 和 8938 可能又有别的问题。
"父母有绿卡，不算外国人"。 父母如果是美国税务居民，他们给你的赠与走的是 Form 709（赠与税申报，由赠与人填），不是 3520。判断标准是父母的税务身份，不是国籍。3520 看父母是不是美国税务居民，709 看赠与税上的身份（美国公民，或在美国有住所）；持绿卡却长住国内的少数情形，两者可能不一致，要单独判断。
"分几年汇，每年不到 $100,000"。 这是合规的，门槛按年算。但同一年内拆成多笔、从不同亲戚账户汇出，父母、祖父母、兄弟姐妹这些相关人之间本来就合并计算；不是亲属的人如果只是代汇，也按实际出钱的那个人算。
"汇到我配偶账户就不用报"。 如果配偶也是美国税务居民，配偶要报。如果配偶不是，情况更复杂，可能牵涉配偶的税务身份判定。
"用支票、用现金、用比特币就不算"。 形式不重要，实质是赠与就要报。
"让爸妈用自己的名字在美国买房，再过户给我"。 这反而会产生美国税。非居民外国人赠与美国境内的不动产要交美国赠与税，而且没有终身免税额，只有每年 $19,000 的年度免税额。一套 $500,000 的公寓登在父亲一人名下、过户给你，应税赠与 $481,000，赠与税约 $149,340，由父亲交（登在父母两人名下、各出一半的，各自按一半算、各有一份 $19,000，合计约 $129,440；非居民外国人夫妻不能把赠与对半分着报）；你收到房产照样要报 3520。父母汇钱、你自己买，美国这边一分税没有。
遗产也一样
从非美国人那里继承遗产，超过 $100,000 同样要在 Form 3520 申报。国内父母过世、继承了一套房产或一笔存款，即便钱还在国内没有汇出，只要所有权已经转到你名下，就触发申报义务。
漏报了怎么补
- 立即补交 Form 3520，附一份 reasonable cause 说明：解释为什么漏报（不知情、依赖专业人士的错误建议等），以及你发现后立即采取了什么行动；在表的第一页顶上写“Reasonable Cause Statement attached”（IRS 补交国际信息申报表的程序页这样要求）
- 如果同一年还有 FBAR 或 8938 的漏报，一起处理，路径要一致
- 收到 IRS 的罚款通知后，可以正式申请减免，但成功率取决于说明的质量和你的合规历史
自己补交、只填 Part IV 的，按现行做法处理中心不开罚；等查账查出来，就可能按 25% 的上限罚。
常见问题
父母直接把钱付给卖家或开发商，算我收到赠与吗？ 算。为你的利益支付的款项就是对你的间接赠与。只要受益人是你，钱有没有经过你的账户不重要。
说是借款不是赠与，行不行？ 可以，但必须是真实的借款：有书面借据、约定利率不低于 IRS 公布的适用联邦利率（AFR）、有还款安排、并且真的在还。没有这些，IRS 会把它当赠与。而且如果几年后父母"免掉"这笔债，免除的那一刻就构成赠与，届时要报。
父母以后来美国拿了绿卡，之前的赠与要补报吗？ 不用。申报义务看的是赠与发生那一年赠与人的身份。父母成为美国税务居民之后再赠与，走 Form 709，由他们申报。
报了 3520 之后，这笔钱还要报 FBAR 吗？ 汇进美国账户的，不需要。FBAR 只管境外账户。如果钱留在你名下的国内账户，赠与过线照样要报 3520，账户另外要看 FBAR 和 8938，几张表都可能要报。
用国内的钱在美国买房，还有什么要注意？ 银行的反洗钱审查会要求资金来源证明，通常需要父母的汇款记录、赠与声明（gift letter）、有时还要父母的资产证明。这和税务申报是两条线，但材料可以一次准备好。
这张表不收税，只收罚金：按时填一分钱不花，漏报了就可能是六位数。
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