跨境规划

跨境规划2026 年 9 月 19 日

中国离岸信托个税新规：装入那一刻就交 20%，不分配也要年年交，拿了美国身份也未必躲得开

21 号公告把离岸信托的个人所得税从一片空白填成了完整规则：装入即按财产转让所得课 20%，存续期不分配也要穿透课税，退出时再清算一次。第十一条对拿了美国身份的人最要紧：主要经济利益还在境内的，仍可能被判定为中国的「有住所居民」。这一篇算清楚要交多少，也讲清楚美国这边有哪些中国没有的传承工具，以及这件事能找谁办。

跨境规划2026 年 9 月 19 日

离岸信托补申报的 90 天窗口：去哪报、报哪张表、要交哪些资料

21 号公告说要交多少，15 号说怎么交。主管税务机关按三级顺序确定，居民填 B 表、非居民填 A 表，外文材料一律附中文翻译件，5 年分期只适用于信托终止等情形，窗口期里的补税要一次缴清。补报窗口 2026 年 10 月 22 日截止。人在美国的，卡住的通常不是钱，是资料。这一篇把两边的时间表并排排出来，也说清哪一段我们能直接做。

跨境规划2026 年 8 月 30 日

FBAR 与 Form 8938：门槛、罚款、漏报了怎么补救

海外账户申报是信息申报：账户没产生一分钱收入也要报，不报就是违规。FBAR 门槛 $10,000，8938 门槛按报税身份和居住地分六档，两张表要分别交给两个不同的部门。漏报了有几条补救路，但 IRS 已于 2026 年年中撤下 Delinquent FBAR 程序页面。剩下的路怎么走、简化程序 5% 罚金的基数怎么算，逐条讲清。

跨境规划2026 年 8 月 8 日

Form 3520：父母汇款超过 $100,000 买房，不报最高可罚赠与额的 25%

收境外亲属的赠与本身不用交税，但全年累计超过 $100,000 就要申报 Form 3520。漏报罚金每月 5%、上限 25%。一笔 $400,000 的首付款，罚金最高可以到 $100,000。这是在美华人家庭最常踩、也最冤的一个坑，因为它和税没有任何关系。

跨境规划2026 年 7 月 15 日

拿了绿卡还算不算中国税务居民：住所标准、183 天、双重居民怎么用协定判定

中国的税务居民判定有两条线：有住所，或者一个纳税年度住满 183 天。"住所"不看你人在哪，看的是户籍、家庭和主要经济利益。结果是相当一部分绿卡持有人同时是中美两国的税务居民，需要靠中美税收协定的加比规则来定归属。逐条拆解，附一个典型案例。

跨境规划2026 年 6 月 25 日

新移民什么时候成为美国税务居民：实质居住测试、绿卡测试、第一年怎么选

成为美国税务居民的那一天，全球征税和境外资产申报义务同时开始。绿卡持有人从绿卡生效那天算，其他签证按 31 天加 183 天加权公式算，F-1 学生前五年豁免。讲清判定规则，再讲移民前那几个月能做什么，那是唯一一段可以合法"重置"资产成本的时间。

跨境规划2026 年 6 月 5 日

卖掉国内的房子：美国怎么征税、成本基础怎么定、汇率按哪天算、中国交的税能抵多少

成为美国税务居民后卖国内房产，增值部分要在美国申报资本利得。成本按买入当时的汇率折算成美元，售价按卖出当时的汇率。人民币汇率的变化本身会制造或消灭应税利得。用一套 2010 年买、2026 年卖的上海房子算清楚：美元口径的利得、§121 自住豁免能不能用、中国交的税抵多少、还剩多少要交给 IRS。

跨境规划2026 年 5 月 10 日

国内父母的资产传给美国的孩子：赠与和继承哪个更好、Form 3520 怎么报、以及哪些资产到了美国会变成税务麻烦

父母在中国、孩子在美国，是华人家庭最常见的跨境传承结构。好消息是：父母是非美国人，赠与和遗产在美国通常都不交税；坏消息是：孩子要申报 Form 3520，漏报罚款最高是金额的 25%，而且有些资产（国内的房产、理财、保险）到了美国孩子手里会变成持续的税务负担。用一个 ¥15,000,000 的家庭算清楚三种传承方式的美国税负。

跨境规划2026 年 5 月 5 日

非居民外国人在美国的资产：$60,000 免征额、哪些算"美国境内资产"、以及国内父母买美国房产的四种持有方式

美国人有 $15,000,000 的遗产税免征额，非居民外国人只有 $60,000，而且只对美国境内资产征税。规则的不对称在于"境内资产"的定义：美国房产、美国股票算，美国银行存款、人寿保险赔偿金不算。用一位在上海的父亲买尔湾房产的案例算清楚：以个人名义持有、以外国公司持有、赠与现金让儿子自己买、以信托持有，遗产税分别多少。

跨境规划2026 年 4 月 3 日

国内的退休金在美国怎么报税：中美税收协定第 17 条、社保养老金 vs 企业年金、以及 WEP 废除后美国社保不再减

在中国工作几十年后移民美国的人，会同时有中国的养老金和美国的社保。中国政府发的社保养老金，没入籍的人按协定只在中国征税，企业年金和商业养老保险则要在美国报。2025 年起 WEP 废除，有中国养老金不再减少美国社保。用一位在国企工作 25 年、来美 15 年的案例算清楚三笔收入在美国怎么报、抵免怎么用。

跨境规划2026 年 3 月 4 日

放弃绿卡或国籍的税：谁是"涵盖弃籍者"、$2,000,000 净资产和 $211,000 平均税额两条线、视同出售怎么算，以及放弃前能做什么

持有绿卡满 8 年（在 15 年中）的人放弃绿卡，或美国公民放弃国籍，如果净资产达到 $2,000,000 或过去五年平均税额超过门槛，就是"涵盖弃籍者"：所有资产视同在放弃前一天按市价出售，增值超过 $910,000 的部分要交税。用一位持卡 10 年、净资产 $5,000,000 的案例算清楚，再讲放弃前一到两年可以做的四件事。